年终奖扣税这样最实惠,赶紧转给你的老板!
还有三周
我们的春节就到了
这个时刻
过年只是借口,奖金才是最爱
但是
特别要注意年终奖缴纳个税
因为
国家税务总局相关文件明确规定
根据国家税务总局2005年发布的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并由扣缴义务人发放时代扣代缴。
计算公式为:
应纳税额 = 全年一次性奖金 × 适用税率 - 速算扣除数
注:如果职工工资薪金低于3500元的免征额,需要通过年终奖补齐差额部分后,再进行计算。
计算手册
根据全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法的决定》,2011年9月1日起,调整后的超额累进税率表:
级数 | 全月应纳税所得额 | 税率% | 速算扣除数 |
1 | 不超过1500元的 | 3 | 0 |
2 | 超过1500元至4500元的部分 | 10 | 105 |
3 | 超过4500元至9000元的部分 | 20 | 555 |
4 | 超过9000元至35000元的部分 | 25 | 1005 |
怎么计算呢?
举个例子
某职工扣除社保金后
月收入5000元,年终奖24000元
Ta的纳税算法有以下三种
▼
1
年终奖单独作为一个月工资纳税
第一步:确定适用税率和速算扣除数
发放年终奖的当月工资高于3500元时,按年终奖/12作为“应纳税所得额”确定对应的税率和速算扣除数
发放年终奖的当月工资低于3500元时,按(年终奖-(3500-当月工资))/12作为“应纳税所得额”确定对应的税率和速算扣除数
第二步:根据计算纳税公式算出年终奖部分应缴税额
发放年终奖当月的工资高于3500元时,适用公式为:
应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数
发放年终奖当月的工资低于3500元时,适用公式为:
应纳税额 = (年终奖-(3500-当月工资)) × 适用税率 - 速算扣除数
那么该职工应缴年终奖个税为:
24000÷12=2000(税率10%,速算扣除数105)
24000×10%-105=2295元
该职工应缴月工资个税为:
(5000-3500)×3%=45元
全年应缴纳个税
2295+45×12=2835元
2
年终奖归入当月薪资收入,作为当月工资纳税
应纳税额=(工资、薪金所得-3500)×适用税率-速算扣除数
该职工应缴年终奖个税为:
(24000+5000-3500)×25%-1005=5370元
该职工其余11个月应缴月工资个税不变,为:
(5000-3500)×3%=45元
全年应缴纳个税
5370+45×11=5865元
3
年终奖平均分在12个月的工资中逐月发放纳税
应纳税额=(工资、薪金所得-3500)×适用税率-速算扣除数
该职工每月应缴个税为:
(24000÷12+5000-3500)×10%-105=245元
全年应缴个税
245×12=2940元
因此
对比三种方式
应缴个税分别为2835元、5865元、2940元
工叔总结道:
年终奖单独作为一个月工资纳税
应缴个税最低!
关于年终奖
必须知道的5件事
小美
单位必须要发放年终奖吗?
工叔
小美
年终奖是否属于工资?
工叔
小美
单位可否以实物的方式抵发年终奖?
工叔
小美
年终奖和13薪有区别吗?
工叔
工叔
小美
提前离职、新进职工当年可以拿到年终奖吗?
工叔
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